ELABORACIÓN DEL LIBRO DE INVENTARIO Y CUENTAS ANUALES

Según el artículo 25 del Código de Comercio, los empresarios deben llevar una Contabilidad que permita un seguimiento cronológico de sus actividades y la formación de Inventarios y Balances.

Los Inventarios estarán compuestos por un listado detallado y valorado que comprenda las diferentes partidas que forman el Patrimonio de la empresa. En el proceso se deben crear los siguientes libros:

1. Libro diario de contabilidad.

2. Libro de inventario y Cuentas anuales.

- Inventario existencias a 31 de diciembre.
- Inventario inmovilizado a 31 de diciembre.
- Balance de apertura.
- Balances de comprobación con sumas y saldos mensuales o trimestrales (a elegir). Si son trimestrales deberán ser a 31 de marzo, 30 de junio, 30 de septiembre y 31 de diciembre.
- Balance de cierre. Todas las cuentas aparecen saldadas.
- Balance de Situación a 31 de diciembre (según el modelo oficial)
- Cuenta de Pérdidas y Ganancias a 31 de diciembre (según el modelo oficial)
- Estado de cambios en el patrimonio neto.
- Estado de flujos de efectivo (en caso que sea obligatorio su elaboración).
- Memoria.

Ejemplo inventario de inmovilizado:

De contafisblogpost

Ejemplo inventario de existencias:

De contafisblogpost

MODELO DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS

ADMINISTRACIÓN DE ...
C/ ..nº ..
2222 MALAGA

SOLICITUD DE DEVOLUCIÓN DE INGRESOS INDEBIDOS

Don ...., con NIF ..., en su calidad de ..., ..., y domicilio a efectos de notificaciones en la calle ...

E X P O N E :

Primero.- Que en fechas recientes la sociedad ha detectado la existencia de un error en la declaración del modelo ...correspondiente al cuarto trimestre del año ..... Este se debe a un error informático debido a ....

Segundo.- En la .. presentada, se ha reflejado erróneamente ..., cuando debería haberse reflejado ... informes. Como consecuencia del error cometido, se  ha realizado un ingreso superior al que me hubiese correspondido por la cantidad de....

Tercero. – Para corroborar la bondad de lo solicitado, adjunto copia de ..., junto al modelo... de este mismo año, para que puedan conciliar el total de informes contenidos en ...

A modo de resumen:

Realizar un cuadro comparativo con las diferencias

En función de lo expuesto,

S O L I C I T A:

Que se tenga por presentado el presente escrito junto con los documentos que se acompañan y, en virtud de su contenido, se proceda a la devolución de los .... euros (... céntimos) ingresados indebidamente al número de cuenta que se indica a continuación: …..

Malaga, ...de ...de 200X.

Don ......

DOCUMENTACION ADJUNTA:

1.- Copias de ...

INFORMACIÓN A INCLUIR EN LA MEMORIA: LA IMPORTANCÍA RELATIVA.

El marco conceptual del PGC nos dice que las cuentas anuales de la empresa deben mostrar la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados de la empresa.

Un requisito exigido para alcanzar la imagen fiel es la relevancia. Es decir, debe contener la información verdaderamente significativa para los usuarios, sin llegar al exceso de información.

El PGC explica que para alcanzar la imagen fiel, es necesario la aplicación sistemática y regular de los requisitos, principios y criterios contables contenidos en el. Será el principio de importancia relativa el que nos permita omitir algún apartado cuando la información no sea relevante.
En la misma linea, el modelo de memoría contiene la información minima a cumplimentar. También deberá indicarse cualquier información no incluida en el modelo de memoría que sean necesario para optener la imagen fiel.

En conclusión, los administradores no cumplimentaran aquellos apartados de la memoria donde la información a suministrar no ofrezcan ninguna información útil a los usuarios de las mismas,con la excepción del punto "Otra información" y  la exigida por otras normativas.

EJEMPLO

Una empresa que factura 12 millones de euros ha realizado una operación en moneda extranjera por 2.500 euros.

Se debería omitir la nota referente a operaciones en moneda extranjera.

EJEMPLO

Una empresa dedicada a la venta de vehículos vende a un socio una radio valorada en 120 euros.

No debería nombrarse este hecho en la nota de operaciones con partes vinculadas, dada su escasa cuantía, aun cuando se le haya retenido como rendimientos en especie, declarado a hacienda e ingresado en el tesoro público.